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摘要：風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程。識別風(fēng)險對健全企業(yè)風(fēng)險管理體系具有重要意義，新時代企業(yè)風(fēng)險管理在四個方面發(fā)生顯著變化，需要守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線、不斷構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系、加大對信息技術(shù)的投入、塑造良好風(fēng)險管理文化，并重視對內(nèi)控重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險防范。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理；風(fēng)險管理體系

一、引言

面對新冠肺炎（COVID-19）疫情對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和世界政治經(jīng)濟(jì)格局造成的重大沖擊，加上全球性、地域性政治經(jīng)濟(jì)摩擦和沖突的不確定性上升，各國經(jīng)濟(jì)增長面臨巨大壓力，內(nèi)部矛盾以及國際產(chǎn)業(yè)鏈和貿(mào)易領(lǐng)域的矛盾與不確定性驟然上升。國家正立足于形成以國內(nèi)大循環(huán)為主、構(gòu)建國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，全面釋放改革效能，不斷培育發(fā)展勢能，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。

面對百年未有之大變局，未來風(fēng)險的呈現(xiàn)、暴露方式也必將更加復(fù)雜且難以預(yù)測，需要進(jìn)一步提升風(fēng)險意識和責(zé)任意識，加強(qiáng)研判并審慎決策，增強(qiáng)風(fēng)險管控意識，保障企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。本文闡述了風(fēng)險、風(fēng)險管理與全面風(fēng)險管理的內(nèi)在涵義，分析了充分識別風(fēng)險對健全企業(yè)風(fēng)險管理體系的重要意義，并從新時代企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)生變化的重點(diǎn)入手，提出了關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)的幾點(diǎn)思考，以期為行業(yè)內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險管理工作提供參考和思路。

二、風(fēng)險、風(fēng)險管理與全面風(fēng)險管理

(一）風(fēng)險

風(fēng)險是指發(fā)生損失的可能性，是一種不確定性。同時，風(fēng)險與不確定性又有一定的區(qū)別：風(fēng)險是強(qiáng)調(diào)未來可能發(fā)生的損失，而單純講不確定性則含混不清、模棱兩可，帶有一定的主觀偏好。風(fēng)險是客觀存在的，雖然可以采用防范措施防止或降低風(fēng)險發(fā)生導(dǎo)致的損失，但是不可能完全消除。風(fēng)險的發(fā)生既是偶然的，也是規(guī)律的，風(fēng)險也可以被看作是一種消極結(jié)果發(fā)生的幾率。

(二）風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是對風(fēng)險發(fā)生的概率進(jìn)行計算，以便衡量是否可以承擔(dān)或規(guī)避，以及后續(xù)的管理規(guī)劃及其實施。風(fēng)險無處不在，無法抗拒，但應(yīng)加以管理，而不應(yīng)消極忽視或放棄抵御。風(fēng)險管理是盡可能對風(fēng)險（特別是較大風(fēng)險）進(jìn)行預(yù)測、防范或損失彌補(bǔ)。風(fēng)險管理本身并不是一個目標(biāo)，而是一套策略，用以確保人們能夠以合理的代價來創(chuàng)造價值。

人類對風(fēng)險進(jìn)行管理的歷史很久遠(yuǎn)，方式也很多樣，比如古時候人們將刻上文字的動物骨頭灼燒，根據(jù)出現(xiàn)的紋路作占卜，就是一種原始的對未來不確定性的預(yù)測和衡量，人們期望能夠得到有關(guān)未來的信息，并用這種信息來助力改造世界。在對風(fēng)險的管理手段上，人類逐漸嘗試將數(shù)字作為手段，對不可計量的風(fēng)險進(jìn)行計量，并構(gòu)建風(fēng)控計量模型，發(fā)展出風(fēng)險防控的理論與實踐。

(三）全面風(fēng)險管理

全面風(fēng)險管理是指建立全面風(fēng)險管理體系，它是組織管理體系中與管理風(fēng)險有關(guān)的要素集合。建立風(fēng)險管理體系不僅在于對風(fēng)險進(jìn)行簡單的管理和控制，更在于不斷對風(fēng)險管理體系進(jìn)行完善、對風(fēng)險管理能力進(jìn)行提升，提高風(fēng)險管控的水平。

全面風(fēng)險管理還包含了“3P”（Probability，Price，Preference）要素：除概率外，還有價格和偏好，這三個要素是全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和核心。價格是指為對沖各種風(fēng)險需付出什么代價，包括確定各種事件和情境的經(jīng)濟(jì)結(jié)果；概率表示風(fēng)險評估過程，即估算各種事件和情境發(fā)生的概率；偏好是指了解所有相關(guān)決策者的風(fēng)險態(tài)度以及確定企業(yè)的整體商業(yè)目標(biāo)，以便決定能夠承擔(dān)或?qū)_多大風(fēng)險。全面風(fēng)險管理需要將這三方面綜合考量，進(jìn)行系統(tǒng)的、動態(tài)的決策。

三、充分識別風(fēng)險對健全企業(yè)風(fēng)險管理體系的重要意義

從企業(yè)管理的視角來看，可以將風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部人力資源、組織機(jī)構(gòu)、財務(wù)狀況、研究開發(fā)、運(yùn)營安全等行為所造成的不確定性；外部風(fēng)險是企業(yè)之外的經(jīng)濟(jì)形勢、社會穩(wěn)定、市場競爭、法律監(jiān)管、科學(xué)技術(shù)、生態(tài)環(huán)境等因素對企業(yè)造成的不確定性。

一方面，充分識別企業(yè)內(nèi)部與外部風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系建設(shè)具有指導(dǎo)意義。通過對內(nèi)部風(fēng)險的計量、評估和制定應(yīng)對策略，達(dá)到內(nèi)控措施的落實落地，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力；同時，理順外部風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險的關(guān)系，也有利于增強(qiáng)企業(yè)在實踐中對外部風(fēng)險的抵御能力。

另一方面，內(nèi)外部風(fēng)險互相聯(lián)系，也可能相互演變。企業(yè)是法人實體，內(nèi)部風(fēng)險因素通過影響企業(yè)的行為，對外部政治、經(jīng)濟(jì)、社會生活產(chǎn)生作用。比如企業(yè)戰(zhàn)略制定是內(nèi)部行為之一，如果出現(xiàn)戰(zhàn)略執(zhí)行不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，則可能導(dǎo)致企業(yè)面臨外部市場地位受損的后果，也可能帶來外部的輿情、監(jiān)管等風(fēng)險；同樣，在風(fēng)險社會下，外部風(fēng)險會越來越多地波及到企業(yè)內(nèi)部。因此，建立內(nèi)外部風(fēng)險聯(lián)動機(jī)制變得十分重要。比如在疫情防控中，企業(yè)可以更大程度地參與到社會風(fēng)險管理防控體系中；當(dāng)企業(yè)面臨貿(mào)易爭端時，需要主動爭取外部政治經(jīng)濟(jì)社會力量的支持，化解自身面臨的外部風(fēng)險，以免陷入被動應(yīng)對的局面。

四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理重點(diǎn)的變化

(一）風(fēng)險管理的責(zé)任延伸到第一線

進(jìn)入新時代，在第一線對風(fēng)險進(jìn)行管理變得越來越重要。風(fēng)險防范責(zé)任從風(fēng)險防控主責(zé)部門越來越壓實到每一個人身上。對于企業(yè)來說，無論是董事層、經(jīng)營管理層還是普通員工，每個人都需要具備風(fēng)險防控意識，按照烏爾里?！へ惪恕帮L(fēng)險社會”理論勾勒出的現(xiàn)實圖景，風(fēng)險防控已經(jīng)變成了全員防控，雖然有多重風(fēng)險防范體系設(shè)計，比如風(fēng)險管理“三道防線”（企業(yè)業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險管理第一道防線；企業(yè)職能機(jī)構(gòu)是第二道防線；企業(yè)的內(nèi)部審計職能機(jī)構(gòu)是第三道防線），如果第一道防線被突破，則可能造成即時的、難以防御的破壞，很難在之后防線進(jìn)行有效彌補(bǔ)。

(二）風(fēng)險管理要充分依靠現(xiàn)代信息技術(shù)平臺

風(fēng)險管理的措施落實需要充分利用現(xiàn)代風(fēng)險管控技術(shù)和信息科技手段，建立起高效、穩(wěn)定可行的風(fēng)險管控系統(tǒng)平臺。風(fēng)險管控系統(tǒng)平臺要根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求進(jìn)行配置搭建，需要各條線分工協(xié)作、相互支持、緊密合作，建立預(yù)警機(jī)制。針對不同階段的風(fēng)險管控，通過信息技術(shù)平臺，建立涵蓋預(yù)防、控制與監(jiān)督的事前、事中、事后全面管控體系。一般來說，需要將企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)等系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)，實現(xiàn)信息互通，對財務(wù)關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行實時監(jiān)測，提供有效的管理控制。同時，做到信息互通，不僅是要確保信息能夠互通，還要確保其使用效率能夠隨著時間的積淀而提高，促使風(fēng)險管控能力不斷升級和完善，充分體現(xiàn)先進(jìn)的風(fēng)險防控理念。

(三）風(fēng)險管理要復(fù)合多方面考慮

一是需要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略性因素，因為企業(yè)的戰(zhàn)略性因素滲透到企業(yè)的日常運(yùn)營之中，關(guān)系到風(fēng)險管理的全局，對于戰(zhàn)略性的考慮也要體現(xiàn)在風(fēng)險管理的具體措施與方式的考量；二是需要通過多種手段壓實風(fēng)險防控責(zé)任、培養(yǎng)風(fēng)險防控意識；三是需要將風(fēng)險管理的理念貫徹到企業(yè)信息化的方方面面，以現(xiàn)代風(fēng)控技術(shù)和信息化建設(shè)為第一道防線保駕護(hù)航；四是需要重點(diǎn)關(guān)注危害大影響大的風(fēng)險，但對于較小的風(fēng)險也不能忽略，因為“小”的風(fēng)險也可能造成巨大的后果；五是企業(yè)風(fēng)險管理需要一整套系統(tǒng)規(guī)范的方式方法體系，而不是破碎的、不正式的風(fēng)險管理經(jīng)驗。

(四）風(fēng)險管理要與內(nèi)控工作形成聯(lián)動機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)需要將風(fēng)險管理嵌入企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理控制流程中，探索形成風(fēng)險識別、評估、控制、實時監(jiān)督和化解處置等有效機(jī)制。企業(yè)各單位按照職責(zé)分工，加強(qiáng)職能統(tǒng)籌，總結(jié)分析各項風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況和效果，對風(fēng)險進(jìn)行全面評估，強(qiáng)化重點(diǎn)防控，梳理重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)，研究制定切實可行的應(yīng)對措施，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警體系，形成企業(yè)內(nèi)控是基礎(chǔ)、風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測是核心、風(fēng)險管理專項檢查是重要手段、風(fēng)險報告制度是日常保障、風(fēng)險管理信息平臺建設(shè)是屏障的風(fēng)險防線，通過不斷加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制聯(lián)動機(jī)制，科學(xué)合理配置權(quán)力和責(zé)任，構(gòu)建貫穿于經(jīng)營管理始終，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險管控體系。

五、關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)的建議

(一）守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線

企業(yè)需要始終將自身風(fēng)險管理能力的提升作為各項工作的抓手，厘清經(jīng)營生產(chǎn)與風(fēng)險防范的關(guān)系，堅持市場化法治化經(jīng)營，面對不斷出現(xiàn)的新的不確定性和風(fēng)險，把提高自身抵御風(fēng)險的能力、增強(qiáng)作為市場主體的活力作為防范化解風(fēng)險的根本手段，不斷完善與新時代發(fā)展格局相適應(yīng)的風(fēng)險管控體系。

(二）不斷構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系

企業(yè)應(yīng)搭建覆蓋全級次、全業(yè)務(wù)、全流程、全員工，基于法人治理結(jié)構(gòu)，分級、分類管理，適合現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的、自上而下的風(fēng)險管理體系。首先是董事層承擔(dān)起風(fēng)險管理決策的責(zé)任；其次是在經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的具體工作；最后是要讓一線普通人員具備風(fēng)險管理知識、技能和經(jīng)驗。完善企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制，建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險監(jiān)管體系，提升企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的研判、處置應(yīng)變能力，強(qiáng)化重大風(fēng)險管控，推進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營健康持續(xù)發(fā)展。

(三）加大對信息技術(shù)的投入

為持續(xù)在市場環(huán)境中保持競爭力，企業(yè)經(jīng)營管理與大數(shù)據(jù)分析和IT技術(shù)的深度融合已成為大勢所趨。大數(shù)據(jù)的發(fā)展給風(fēng)險管理提出了更高的要求，信息化建設(shè)是加強(qiáng)風(fēng)險管理體系剛性約束的重要手段，需加大對信息技術(shù)的投入，積極優(yōu)化和完善信息化內(nèi)部管控規(guī)范，加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)流程的過程管控，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集、匯總、管理及共享，充分利用信息科技手段，建立起高效、穩(wěn)定可行的風(fēng)險管控系統(tǒng)平臺。

(四）塑造良好風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化居于風(fēng)險管理體系的靈魂位置，代表著企業(yè)風(fēng)險管理水準(zhǔn)，影響著企業(yè)風(fēng)險管理能力水平高低。構(gòu)建良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化，需要建立專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊，專業(yè)一方面是指具備風(fēng)險管控領(lǐng)域的知識能力與實踐經(jīng)驗，另一方面也是指對于風(fēng)險管理工作的深刻理解以及對于風(fēng)險管理文化的內(nèi)在認(rèn)同。除此之外，還應(yīng)該有大局觀和服務(wù)意識，這樣的風(fēng)險管理團(tuán)隊本身就會給企業(yè)風(fēng)險管理帶來不一樣的影響力和控制力，逐步建立穩(wěn)固的企業(yè)風(fēng)險管理文化。企業(yè)風(fēng)險管理文化一旦內(nèi)化為企業(yè)員工的自主意識和工作習(xí)慣，將會發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)各項政策和制度的貫徹落實，為企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)保駕護(hù)航。

(五）重視對內(nèi)控重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險防范

企業(yè)需要不斷統(tǒng)籌內(nèi)控力量，發(fā)揮內(nèi)部各單位的專業(yè)優(yōu)勢，進(jìn)行信息共享、手段互補(bǔ)，形成合力。要針對內(nèi)控的重點(diǎn)領(lǐng)域，提出對應(yīng)的風(fēng)險管理原則和要求、明確職責(zé)權(quán)限、細(xì)化要點(diǎn)，將內(nèi)控重點(diǎn)領(lǐng)域流程化管理，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，定期對風(fēng)險管理及內(nèi)控體系的有效運(yùn)行進(jìn)行全面檢查，促進(jìn)內(nèi)部控制工作目標(biāo)的實現(xiàn)，提升企業(yè)風(fēng)險管控水平。

六、結(jié)語

進(jìn)入新時代，企業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)在發(fā)生變化，現(xiàn)代企業(yè)需抓住風(fēng)險辨識、預(yù)測和控制這幾個風(fēng)險管理的主要步驟。在經(jīng)營過程中，辨識可能產(chǎn)生的風(fēng)險，預(yù)測各種風(fēng)險發(fā)生后對資源及營運(yùn)造成的影響，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，保障各項業(yè)務(wù)順利開展。在守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線、塑造良好風(fēng)險管理文化、建立完善風(fēng)險管理體系、重視重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險管控、加大對信息技術(shù)的投入等方面，應(yīng)具備領(lǐng)先的風(fēng)險管理意識、理念和技術(shù)。

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注:原文載自《中國工程咨詢》2021年第11期，本次發(fā)表作了較大改動。文中來源于網(wǎng)絡(luò)。